Diferenciar la inspecció del procediment penal
No tota discrepància tributària constitueix un delicte fiscal. Revisem notificacions, informes i antecedents per comprendre la conducta atribuïda, els períodes afectats i la situació de la persona o empresa.
Documentació tributària i activitat real
Les declaracions, els registres comptables i els suports de les operacions són rellevants per preparar la defensa. Analitzem la documentació disponible i valorem la coordinació amb els professionals tributaris que hi hagin intervingut.
Responsabilitat i actuacions següents
Estudiem la posició dels contribuents i, quan correspongui, dels seus administradors o representants. L’estratègia depèn de l’expedient, dels fets i del moment processal; les possibles decisions es valoren individualment.
Documentació útil per al primer contacte
- Notificacions i expedient tributari.
- Declaracions i documentació de les operacions.
- Identificació dels períodes investigats.